З 1 січня 2025 року в Хорватії діє оновлена податкова модель, яка перекроїла прогресивні ставки податку і знизила фіскальний тиск на середні доходи.

Усі обов'язкові відрахування (Doprinosi) поділено на дві категорії: ті, що утримуються із самої зарплати працівника, і ті, що нараховуються компанією зверху.

У Хорватії діють дві основні групи соціальних зобов'язань:

• Пенсійне страхування: сукупні відрахування в державні та приватні пенсійні фонди становлять 20%.
• Медичне страхування і страхування від нещасних випадків (це два види): ці внески на виробництві становлять сукупно 17%.

Податок на доходи та особисті пільги

Після утримання пенсійних внесків формується база для нарахування прибуткового податку. Однак у Хорватії оподатковується не вся сума. Спершу з неї віднімається особиста пільга (Osobni odbitak) – гарантований неоподатковуваний мінімум, який у Хорватії становить 560 євро на місяць.

Особливість хорватської податкової системи в тому, що цей неоподатковуваний мінімум може законно збільшуватися, якщо у співробітника є сім'я. Залежно від наявності дітей (першого, другого і наступних) або інших осіб на утриманні (наприклад, непрацюючого чоловіка), додаткові податкові пільги становлять від 280 до 490 євро на кожного утриманця. Що більше таких пільг оформлено на співробітника, то меншою стає його оподатковувана база. Що більше дітей та утриманців оформлено на співробітника, то меншою є у нього податкова база і вищою є його чиста зарплата на руки (Нетто) за незмінного Брутто.

Звичайно, якщо працівник – іноземець не з ЄС, то йому буде складно довести наявність утриманців та їх відповідність низці критеріїв. Тому, залишивши сім'ю, наприклад, в Україні, і приїхавши в Хорватію на заробітки, потрібно буде ще постаратися, щоб по закінченню контракту отримати переплачені податки.

На суму, що залишилася після всіх відрахувань, нараховується податок на доходи за прогресивною шкалою:

• Знижена ставка 18%: застосовується до доходів до 5 000 євро на місяць (під неї підпадає абсолютна більшість працівників).
• Підвищена ставка 35%: активується тільки на суму перевищення, якщо дохід співробітника становить понад 5 000 євро на місяць.

У трудовому контракті вказується сума Брутто. Наприклад, 2000 євро. Після всіх відрахувань на руки співробітник отримає 1 412,80 євро. Це якщо у нього немає пільг за утриманців. Але власнику бізнесу працівник обійдеться в 2340 євро, тому що медстрахування нараховується зверху на брутто.

Як легально оптимізувати витрати

Досвідчені хорватські роботодавці активно користуються офіційною системою неоподатковуваних виплат (Neoporezivi primici). Законодавство дає змогу щомісяця або щорічно виплачувати персоналу певні суми, які повністю звільнені від прибуткового податку та соціальних внесків.

До таких легальних бонусів належать компенсація витрат на харчування, надбавки за користування транспортом (включно з особистим автомобілем у службових цілях), а також традиційні передсвяткові премії – різдвяні бонуси (Božićnica) і виплати до Великодня. Комбінуючи базовий оклад і пакет таких виплат, бізнес може відчутно підвищити реальний дохід співробітника на руки, уникаючи роздування податкового бюджету компанії.

Детальніше про оподаткування заплати в Хорватії читайте в спеціалізованому довіднику на сайті trening.center