С 1 января 2025 года в Хорватии действует обновленная налоговая модель, которая перекроила прогрессивные ставки налога и снизила фискальное давление на средние доходы.

Все обязательные отчисления (Doprinosi) разделены на две категории: те, которые удерживаются из самой зарплаты работника, и те, которые начисляются компанией сверху.

В Хорватии действуют две основные группы социальных обязательств:

• Пенсионное страхование: совокупные отчисления в государственные и частные пенсионные фонды составляют 20%.
• Медицинское страхование и страхование от несчастных случаев (это два вида): эти взносы на производстве составляют совокупно 17%.

Налог на доходы и личные льготы

После удержания пенсионных взносов формируется база для начисления подоходного налога. Однако в Хорватии облагается облагает налогом не всю сумма. Сперва из нее вычитается личная льгота (Osobni odbitak) — гарантированный необлагаемый минимум, который в Хорватии составляет 560 евро в месяц.

Особенность хорватской налоговой системы в том, что этот необлагаемый минимум может законно увеличиваться, если у сотрудника есть семья. В зависимости от наличия детей (первого, второго и последующих) или других лиц на содержании (например, неработающего супруга), дополнительные налоговые льготы составляет от 280 до 490 евро на каждого иждивенца. Чем больше таких льгот оформлено на сотрудника, тем меньше становится его налогооблагаемая база.  Чем больше детей и иждивенцев оформлено на сотрудника, тем меньше у него налоговая база и тем выше его чистая зарплата на руки (Нетто) при неизменном Брутто.

Конечно, если работник — иностранец не из ЕС, то ему будет сложно доказать наличие иждевенцев и их соотвествие ряду критериев. Поэтому, оставив семью, например, в Украине, и приехав в Хорватию на заработки, нужно будет еще постараться, что бы по окончанию контракта получить переплаченные налоги.

На оставшуюся после всех вычетов сумму начисляется налог на доходы по прогрессивной шкале:

• Сниженная ставка 18%: применяется к доходам до 5 000 евро в месяц (под нее подпадает абсолютное большинство работников).
• Повышенная ставка 35%: активируется только на сумму превышения, если доход сотрудника составляет более 5 000 евро в месяц.

В трудовом контракте указывается сумма Брутто. Например, 2000 евро. После всех вычетов на руки сотрудник получит 1 412,80 евро. Это если у него нет льгот за иждивенцев. Но владельцу бизнеса работник обойдется в 2340 евро, т.к. медстрахование начисляется сверху на брутто.

Как легально оптимизировать затраты

Опытные хорватские работодатели активно пользуются официальной системой необлагаемых выплат (Neoporezivi primici). Законодательство позволяет ежемесячно или ежегодно выплачивать персоналу определенные суммы, которые полностью освобождены от подоходного налога и социальных взносов.

К таким легальным бонусам относятся компенсация расходов на питание, надбавки за использование транспорта (включая личный автомобиль в служебных целях), а также традиционные предпраздничные премии — рождественские бонусы (Božićnica) и выплаты к Пасхе. Комбинируя базовый оклад и пакет таких выплат, бизнес может ощутимо повысить реальный доход сотрудника на руки, избегая раздувания налогового бюджета компании.

Подробнее о налогообложении заплаты в Хорватии читайте в специализированном справочнике на сайте trening.center